Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: Qual regime tributário está custando dinheiro para a sua empresa?

No Brasil, toda empresa precisa escolher em qual regime tributário vai operar. Essa escolha define a base de cálculo dos impostos, as alíquotas aplicadas, as obrigações acessórias e — em última instância — quanto a empresa vai pagar de tributos ao longo do ano.

O problema é que muitas empresas estão no regime errado. E estão pagando mais impostos do que deveriam porque ninguém fez essa análise com cuidado.

Simples Nacional

Regime simplificado para empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Unifica o pagamento de vários impostos em um único documento (DAS).

Vantagens

Simplicidade operacional, alíquotas progressivas que começam baixas, menos obrigações acessórias.

Desvantagens

Algumas atividades têm alíquotas elevadas no Simples. Para empresas com margens de lucro altas, pode ser mais caro que o Lucro Presumido.

Lucro Presumido

Regime em que a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é uma margem de lucro presumida pela Receita Federal — independentemente do lucro real da empresa. Essa margem varia de 8% a 32% da receita, dependendo da atividade.

Vantagens

Pode ser muito vantajoso para empresas com alta lucratividade real. Simplicidade relativa na apuração.

Desvantagens

Mesmo que a empresa tenha prejuízo, paga imposto sobre o lucro presumido. Não permite compensação de prejuízos fiscais.

Lucro Real

O IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro efetivamente apurado pela empresa. É obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões por ano.

Vantagens

Empresa com prejuízo não paga IRPJ. Permite compensação de prejuízos fiscais. Permite aproveitamento de créditos de PIS e COFINS no regime não cumulativo.

Desvantagens

Exige escrituração contábil rigorosa. Mais obrigações acessórias.

O erro mais comum: não revisar o regime

A legislação tributária muda. Seu negócio muda. O mix de receitas muda. E o regime que fazia sentido há três anos pode não fazer mais sentido hoje.

Muitas empresas permanecem no Simples Nacional por inércia, sem perceber que migraram para um faturamento onde o Lucro Presumido seria mais econômico. O momento ideal para revisão é o último trimestre do ano.

Na Munay Contábil, fazemos essa análise anualmente para todos os nossos clientes. Nenhuma empresa deve pagar mais imposto do que deve.